Оспаривание решений налоговых органов
Эксперты юридического холдинга «МосЮрКонсалт» помогут в эффективном разрешении налоговых споров.
Наш опыт:
-
более 8 лет успешной практики
-
более 97 обжалованных решений
-
более 890 млн руб. сэкономленных средств
Наши услуги для клиентов:
проведение досудебного урегулирования налоговых споров
-
первичная бесплатная консультация налогового юриста
-
анализ ситуации, законности требований налоговых органов по результатам проверки,
-
оценка перспектив исхода дела
-
подготовка возражений на решение налогового органа
-
обжалование решений налоговой в вышестоящем органе, подача жалобы, отслеживание рассмотрения
судебное представительство
-
подготовка заявления, ходатайства, других документов в арбитражный суд
-
представление и защита интересов клиента в суде
-
возврат или зачет оплаченных налогов, снижение налоговых штрафов
Наша команда сделает все возможное, чтобы жалоба была удовлетворена, обращайтесь за квалифицированной помощью!
В ст. 137 НК РФ установлено, что обжаловать налоговые решения могут те лица, которые считают, что этим решением (ненормативным налоговым актом) нарушены их права. Порядок действий изложен в главе VII Налогового кодекса РФ.
Обратите внимание, что для защиты своих прав подавать исковое заявление в суд можно только после обращения в вышестоящую инстанцию. Ответ на ваше обращение или документ, подтверждающий, что в течение месяца после поступления жалобы решение по ней не принято, должен быть приложен к иску.
Факт обращения в вышестоящую инстанцию не приостанавливает обжалуемое решение налоговой проверки. Решение о приостановлении принимает тот орган, куда вы обращаетесь. Но эту просьбу нужно отразить в своем заявлении. Ответить вам должны в письменном виде в течение 3 дней.
Основанием для приостановления обжалуемого решения станет достаточно убедительное доказательство того, что принятый ненормативный акт нарушает не только ваши права, но и закон.
Жалоба на решение налоговой инспекции в любой момент до принятия решения по ней может быть отозвана заявителем. Но если вы еще раз передумаете, обратиться снова будет практически нельзя. Для рассмотрения повторной жалобы потребуются новые основания, например – изменение налогового законодательства.
Сроки для защиты прав в досудебном порядке:
-
в вышестоящий налоговый орган – 1 год с вынесения обжалуемого решения;
-
в орган субъекта федерации с апелляционной жалобой – 3 месяца;
-
если апелляционную жалобу вы не подавали, и решение о наказании вступило в силу – 1 год.
Порядок рассмотрения дел в суде для граждан-налогоплательщиков урегулирован в гл. 22 КАС РФ (обращаться вам нужно в районный суд), для юрлиц и ИП – в гл. 24 АПК РФ (соответственно, суд – арбитражный). Для этого случая также установлен срок, ограничивающий возможность обратиться, в 3 месяца. Для апелляции дается 1 месяц, для кассации по правилам АПК – 2 месяца, КАС – 6 месяцев.
Вы пропустили срок? Чтобы его восстановить, нужно подать соответствующее ходатайство. Если вышестоящее должностное лицо несвоевременно рассмотрело жалобу или вообще не отреагировало – это считается в суде уважительной причиной.
Жалоба (простая и апелляционная), а также исковое (в том числе административное) заявление должны содержать:
-
реквизиты лица, которое обращается;
-
наименование органа и его решение, которое обжалуется;
-
основания, по которым вы считаете, что принятое решение – незаконно;
-
требования заявителя (истца или административного истца).
ВАЖНО! Административный истец, который самостоятельно защищает свои права, и (или) его представитель в суде должны иметь высшее юридическое образование.
Законом установлено, что жалобу не будут рассматривать, если:
-
она не подписана заявителем или его представителем;
-
нет документа, подтверждающего права представителя;
-
пропущен срок на обжалование, и нет ходатайства об его восстановлении;
-
жалоба отозвана или уже рассматривалась (ее основания не изменились);
-
поступило сообщение, что нарушение прав налогоплательщика ликвидировано.
Не забудьте, что одним из основных препятствий для разрешения налоговых споров в суде станет нарушение досудебного порядка урегулирования возникшей проблемы.
Таким образом, если соблюдена процедура обращения и сама жалоба составлена грамотно, шансы на возврат средств и уменьшение налоговых штрафов достаточно велики.
Задайте вопрос нашему эксперту!