Оспаривание решений налоговых органов

Эксперты юридического холдинга «МосЮрКонсалт» помогут в эффективном разрешении налоговых споров.

Наш опыт:

• более 8 лет успешной практики

• более 97 обжалованных решений

• более 890 млн руб. сэкономленных средств

Наши услуги для клиентов:

проведение досудебного урегулирования налоговых споров

• первичная бесплатная консультация налогового юриста

• анализ ситуации, законности требований налоговых органов по результатам проверки,

• оценка перспектив исхода дела

• подготовка возражений на решение налогового органа

• обжалование решений налоговой в вышестоящем органе, подача жалобы, отслеживание рассмотрения

судебное представительство

• подготовка заявления, ходатайства, других документов в арбитражный суд

• представление и защита интересов клиента в суде

• возврат или зачет оплаченных налогов, снижение налоговых штрафов

Наша команда сделает все возможное, чтобы жалоба была удовлетворена, обращайтесь за квалифицированной помощью!

В ст. 137 НК РФ установлено, что обжаловать налоговые решения могут те лица, которые считают, что этим решением (ненормативным налоговым актом) нарушены их права. Порядок действий изложен в главе VII Налогового кодекса РФ.

Обратите внимание, что для защиты своих прав подавать исковое заявление в суд можно только после обращения в вышестоящую инстанцию. Ответ на ваше обращение или документ, подтверждающий, что в течение месяца после поступления жалобы решение по ней не принято, должен быть приложен к иску.

Факт обращения в вышестоящую инстанцию не приостанавливает обжалуемое решение налоговой проверки. Решение о приостановлении принимает тот орган, куда вы обращаетесь. Но эту просьбу нужно отразить в своем заявлении. Ответить вам должны в письменном виде в течение 3 дней.

Основанием для приостановления обжалуемого решения станет достаточно убедительное доказательство того, что принятый ненормативный акт нарушает не только ваши права, но и закон.

Жалоба на решение налоговой инспекции в любой момент до принятия решения по ней может быть отозвана заявителем. Но если вы еще раз передумаете, обратиться снова будет практически нельзя. Для рассмотрения повторной жалобы потребуются новые основания, например – изменение налогового законодательства.

Сроки для защиты прав в досудебном порядке:

• в вышестоящий налоговый орган – 1 год с вынесения обжалуемого решения;

• в орган субъекта федерации с апелляционной жалобой – 3 месяца;

• если апелляционную жалобу вы не подавали, и решение о наказании вступило в силу – 1 год.

Порядок рассмотрения дел в суде для граждан-налогоплательщиков урегулирован в гл. 22 КАС РФ (обращаться вам нужно в районный суд), для юрлиц и ИП – в гл. 24 АПК РФ (соответственно, суд – арбитражный). Для этого случая также установлен срок, ограничивающий возможность обратиться, в 3 месяца. Для апелляции дается 1 месяц, для кассации по правилам АПК – 2 месяца, КАС – 6 месяцев.

Вы пропустили срок? Чтобы его восстановить, нужно подать соответствующее ходатайство. Если вышестоящее должностное лицо несвоевременно рассмотрело жалобу или вообще не отреагировало – это считается в суде уважительной причиной.

Жалоба (простая и апелляционная), а также исковое (в том числе административное) заявление должны содержать:

• реквизиты лица, которое обращается;

• наименование органа и его решение, которое обжалуется;

• основания, по которым вы считаете, что принятое решение – незаконно;

• требования заявителя (истца или административного истца).

ВАЖНО! Административный истец, который самостоятельно защищает свои права, и (или) его представитель в суде должны иметь высшее юридическое образование.

Законом установлено, что жалобу не будут рассматривать, если:

• она не подписана заявителем или его представителем;

• нет документа, подтверждающего права представителя;

• пропущен срок на обжалование, и нет ходатайства об его восстановлении;

• жалоба отозвана или уже рассматривалась (ее основания не изменились);

• поступило сообщение, что нарушение прав налогоплательщика ликвидировано.

Не забудьте, что одним из основных препятствий для разрешения налоговых споров в суде станет нарушение досудебного порядка урегулирования возникшей проблемы.

Таким образом, если соблюдена процедура обращения и сама жалоба составлена грамотно, шансы на возврат средств и уменьшение налоговых штрафов достаточно велики. 

Задайте вопрос нашему эксперту!